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账务咨询

建立健全内部控制风险防范体系,梳理分析业务流程

作者: 来源: 日期:2018-3-13 10:51:53 人气:146
(一)强化企业内部控制的执行力度
通过强有力的执行健全的内部控制功效将得到充分的发挥。企业各层次的人员都要严格执行内部控制制度,而企业负责人的内部控制意识和行为又是关键。企业负责人应带头执行决不能破坏既定的内部控制程序,导致内部控制制度形同虚设或只对下不对上。除此之外内部控制运行计划的制定是企业内部控制运行的首要环节。为确保执行有力,企业管理者应将人员制度与内部控制运行流程结合起来,制定内部控制实施计划同时为了保证该计划的可行性,应在执行人员之间进行充分的讨论后予以最终确定。
(二)切实完善公司治理结构
目前,要形成行之有效的内部控制系统关键的问题是必须改进、完善公司治理结构,建立真正意义上的现代企业制度。不可否认中国自改革开放以来,就一直在致力于完善治理结构这是一项长期的工作,不可能一蹴而就。可以按照现代治理结构规律循序渐进地进行变革,从促使委托人与代理人的利益实现一致性入手,解决委托人和代理人信息不对称的问题。对此,中国目前实施了一系列措施,如对国有企业派出监事会、财务总监开展职工民主理财、监督,促使上市公司吸收独立董事规定董事长和总经理不得兼任等。
除此之外,建立相应的激励约束机制也是完善治理结构的一项重要工作,加强对会计业务技术的培训,最大限度地发挥员工的主动性和创新性。
(三)加强信息流动和沟通
一个良好的信息系统有助于提高内部控制的效率。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息同时也处理与外界的事项、活动及环境等有关的信息。要改变传统内控制度思维模式,把事后补救转为事前预防和事中控制,建立良好的信息渠道和实时有效的控制系统。首先,应确保数据的全面和外部市场中与决策相关信息的充分,这些信息应当可靠、及时、可获,并能以前后一致的形式规范地供相关人员使用其次,建立有效的交流渠道,确保所有员工充分理解和坚持现行的政策和程序,并确保相关信息及时、准确传达到相关人员第三,控制人员若发现了内控制度的缺陷,都可以及时向相关管理层报告,并使其得到果断处理,降低企业内部控制风险。
(四)强化内部控制监督
在内部控制的监督上,克服重程序监督、轻对内部人”监督的偏向真正做到以下三点:首先加强对企业法人的内部控制监督,建立企业重大决策集体审批制度,以杜绝管理者的独断专行;其次,加强对企业部门管理的控制监督建立部门之间相互牵制的制度以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊;最后,加强对关键岗位管理人员的控制监督,建立关键岗位人员轮岗和定期稽查制度。
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