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小型微利企业预缴企业所得税时怎么享受优惠

作者: 来源: 日期:2018-3-9 16:33:00 人气:256

税收优惠——小型微利企业季度预缴企业所得税详解

一、什么是小型微利企业

税务部门认定的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,同时分为两种类型:

1.工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

2.其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

二、小型微利企业所得税优惠政策

为进一步支持小型微利企业发展,《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》规定:自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

总结来说,符合条件的小型微利企业实际适用税率为10%,应纳税所得额的10%交税

三、小微企业所得税季度申报表如何填写享受优惠

现在季度申报表是《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》。

1.申报表最上面栏次“是否属于小型微利企业”,企业符合条件直接勾选“是”。千万不要忘记勾选,勾选之后才能享受税收优惠,这是最重要的一步。

2.填写附表三《减免所得税额明细表》。第二行“符合条件的小型微利企业”、第三行“减半征税”填写税收减免额。

3.同时把享受的税收减免填写主表第12行“减:减免所得税额(请填附表3)”栏次。

例如,企业A,收入10000,成本费用8000,利润2000.如果不享受税收减免,应交所得税2000*25%=500元。如果享受优惠小微企业减免政策,应交所得税2000*10%=200元。少交的2000*15%=300元,就是减免的税额。A企业应当把减免的300元填写在主表第十二行、附表三第一、二、三行。

以上就是小微企业享受所得税减免详解,欢迎交流指正。

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